CONTOH REKONSILIASI DAN JURNAL PENYESUAIANNYA

PT. ANEKA JAYA telah menjadi nasabah Bank Mandiri selama 7 tahun. Pada akhir bulan Oktober
2010 diterima rekening koran Bank Mandiri, kemudian diketahui perbedaan saldo akhir antara saldo kas pada Bank Mandiri dengan saldo akhir pada bulan Oktober pada catatan Perusahaan. Saldo akhir kas pada rekening koran menyatakan jumlah Rp60.400.000 dan saldo akhir kas menurut catatan perusahaan menyatakan jumlah Rp49.500.000. setelah diteliti kembali, ditemukan beberapa hal yang menjadi penyebab perbedaan jumlah tersebut sebagai berikut:

a. Tagihan PT. Aneka Jaya pada Toko Langgeng Jaya sebesar Rp13.600.000 telah dilakukan oleh Bank Mandiri dan PT Aneka Jaya belum mencatatnya
b. Setoran ke Bank Mandiri pada tanggal 30 Oktober 2010 sebesar Rp19.200.000 belum dicatat oleh Bank
c. Bank Mandiri membebankan biaya administrasi sebesar Rp500.000 dan belum dicatat oleh PT Aneka Jaya
d. Pendapatan Bunga bank sebesar Rp1.500.000 belum dicatat PT Aneka Jaya
e. Cek yang diterima PT Aneka Jaya pada tanggal 26 Oktober 2010 dari Toko Sumber Makmur sebesar Rp8.000.000 ternyata tidak ada dananya
f. Cek sejumlah Rp11.500.000 yang diterima PT Aneka Jaya dari Toko Sumber Makmur sebagai pembayaran dicatat oleh bagian akuntansi PT Aneka Jaya sebesar Rp6.500.000
g. Cek sejumlah Rp7.500.000 yang dikeluarkan oleh PT Aneka Jaya untuk membayar perbaikan mesin dicatat oleh bagian akuntansi sebesar Rp6.500.000
h. Cek yang dikeluarkan oleh PT Aneka Jaya pada akhir bulan Oktober sebesar Rp19.500.000 ternyata belum diuangkan oleh pemiliknya

Berikut adalah Laporan Rekonsiliasinya:

Berikut adalah jurnal penyesuaiannya:

Mencatat penagihan piutang perusahaan yang dilakukan oleh bank:

a.Kas  Rp13.600.000 

  Piutang    Rp13.600.000

Mencatat biaya Administrasi bank: 

c. Beban Adm bank  Rp500.000

  Kas  Rp500.000

Mencatat penerimaan jasa giro/pendapatan bunga:

d. Kas  Rp1.500.000 

  Piutang  Rp1.500.000

Mencatat gagalnya pencairan cek karena cek tidak cukup dana:

e. Piutang  Rp8.000.000 

  Kas  Rp8.000.000

Kesalahan pencatatan penerimaan terlalu rendah:

f. Kas  Rp5.000.000

  Piutang  Rp5.000.000

Kesalahan pencatatan pengeluaran terlalu rendah:

g. Beban Perbaikan Perlengkapan Kantor  Rp1.000.000

   Kas  Rp1.000.000 

dalam pembuatan jurnal penyesuaian, yang perlu diperhatikan hanya disisi perusahaan saja